Comptabilité restauration: maîtrisez la TVA 2025 sans erreur.
Que vous vendiez sur place, à emporter ou en livraison, la TVA structure vos prix, votre marge et vos obligations déclaratives. Voici un guide clair et opérationnel pour appliquer les bons taux, paramétrer votre caisse, ventiler vos menus multi-taux et sécuriser vos déclarations en 2025 — avec des exemples concrets et les sources officielles.

En bref

• Taux 2025: 10% pour la restauration (hors alcools), 20% pour les boissons alcoolisées, 5,5% pour les denrées non destinées à une consommation immédiate.
• À paramétrer dans la caisse: familles produits et boutons de vente multi-taux, tickets/factures avec mentions légales, ventilation automatique des menus.
• Comptabilisation: distinguer TVA collectée et déductible, exigibilité encaissements vs débits, contrôles mensuels et lettrage des comptes 445.
• Menus et offres: ventiler le prix unique entre produits à 10% et 20% selon une méthode justifiable.
• Déclarations: CA3/CA12 selon régime; archiver Z de caisse, factures d’achats et justificatifs de ventilation.

TVA 2025 en restauration: les bons taux, les bons cas

En 2025, les taux légaux en France restent: normal 20%, intermédiaire 10%, réduit 5,5% (source: Service-Public Pro — Taux de TVA). L’enjeu pour un restaurant est d’appliquer le bon taux selon le mode de consommation et la nature du produit.

« Les prestations de restauration sont soumises au taux intermédiaire, à l’exception des boissons alcooliques soumises au taux normal. » (BOFiP – Impôts)

Sur place et traiteur: 10% hors alcools

• Repas consommés sur place (salle, terrasse, comptoir): 10% sur la nourriture et les boissons non alcoolisées.
• Prestations traiteur avec service (mise à disposition de personnel, dressage, etc.): 10% hors alcools, 20% sur les alcools servis.
• « Service compris » intégré au prix: soumis au même taux que la prestation.

Exemple: plat du jour 14 € TTC sur place → 10%; verre de vin 6 € TTC → 20%.

À emporter et livraison: immédiat vs non immédiat

• Denrées préparées pour consommation immédiate (sandwich chaud, pizza livrée, salade prête à consommer, boissons non alcoolisées prêtes à boire): 10%.
• Produits non destinés à une consommation immédiate (épicerie, desserts industriels à conserver, pain vendu pour un repas ultérieur): 5,5%.
• Plateformes (Uber Eats, Deliveroo, etc.): vos ventes restent au taux applicable (souvent 10%); la commission de la plateforme est facturée avec TVA au taux normal (20%).

Référence utile: BOFiP – Taux de 10% et cas pratiques.

Boissons alcoolisées: toujours 20%

Quel que soit le mode (sur place, à emporter, livré), les alcools (bière, vin, spiritueux) sont au taux normal 20%. Les boissons « faiblement alcoolisées » restent des alcools au sens TVA.

Cas particuliers à sécuriser

• Eaux en bouteille: si servies pour consommation immédiate → 10%; si vendues comme produit d’épicerie → 5,5%.
• Menus enfants: appliquer la même logique produit par produit; l’alcool reste à 20% (même si inclus en option pour adultes).
• Offres petit-déjeuner à l’hôtel: en principe 10% (hors alcools). Vérifier les cas d’inclusion dans un forfait d’hébergement.

Pour les textes officiels et mises à jour 2025, consultez également impots.gouv.fr — TVA.

Paramétrer votre caisse, vos tickets et vos factures

Un bon paramétrage de caisse évite 80% des erreurs TVA.

Familles produits et boutons multi-taux

• Créez des familles: « Nourriture 10% », « Softs 10% », « Alcools 20% », « Épicerie 5,5% ».
• Attribuez le taux par article; vérifiez les variantes (sur place vs à emporter).
• Pour les menus, activez la ventilation automatique (voir plus bas) ou créez des PLU composés avec répartition préenregistrée.

Astuce: testez un ticket « panier type » pour simuler chaque scénario (sur place, emport, livraison).

Tickets et factures: mentions légales

• Affichez les totaux par taux (base, taux, TVA).
• Pour les factures clients B2B, indiquez le taux et le montant TVA par ligne ou par regroupement.
• Conservez chaque Z de caisse quotidien et scannez-le; il est la base de votre chiffre d’affaires TVA.

Besoin d’un audit de paramétrage? Nos experts peuvent vous accompagner: découvrir nos services.

Plateformes de livraison et commissions

• Vos ventes: facture au client final (souvent intégrée au ticket plateforme) avec 10%/20% selon produits.
• Commission de la plateforme: facture reçue avec TVA à 20% (TVA déductible selon règles usuelles).
• Vérifiez la cohérence: CA brut, frais/commissions, encaissement net, TVA collectée.

Comptabiliser la TVA: comptes, exigibilité, contrôles

La qualité de votre compta TVA tient à trois choses: plans de comptes, exigibilité, et contrôles périodiques.

Comptes à utiliser (PCG)

• 44571 TVA collectée (ventes)
• 44566 TVA déductible sur autres biens et services
• 44562 TVA déductible sur immobilisations
• 44551 TVA à décaisser / 44567 Crédit de TVA

Chaque mois:
1) Enregistrez ventes (ventilation par taux) et achats (avec TVA).
2) Lettrez et rapprochez 44571 vs bases de ventes par taux (Z de caisse, plateformes, factures).
3) Déterminez le solde TVA à payer (ou crédit) et préparez la CA3.

Exigibilité: encaissements vs débits

• Restauration sur place (prestation de services): TVA exigible à l’encaissement, sauf option « sur les débits ».
• Ventes de marchandises (épicerie, certains emports): exigible à la livraison/facturation.
• Mixte: possible d’avoir les deux; documentez votre choix et paramétrage.

Pensez à l’option « sur les débits » si vous facturez régulièrement des entreprises (traiteur B2B).

Déclarations: CA3/CA12 et pièces

• Régime réel normal: CA3 mensuelle/trimestrielle.
• Réel simplifié: acomptes semestriels + CA12 annuelle (régularisation).
• Franchise en base: pas de TVA collectée ni déductible, sous conditions de chiffre d’affaires. Vérifiez votre éligibilité et seuils actuels sur Service-Public Pro.

Pièces à conserver: Z de caisse, journaux plateformes, factures fournisseurs, ventilations de menus, justificatifs d’option.

Prix, menus et ventilation multi-taux

Beaucoup d’erreurs proviennent des menus « prix unique » et des offres combinées.

Menu avec alcool: comment ventiler

Si un menu à 22 € comprend un plat (10%), un dessert (10%) et un verre de vin (20%), vous devez ventiler la base entre produits à 10% et 20%.

Méthodes acceptées si cohérentes et documentées:
– Proportion du prix de vente hors menu (méthode la plus fréquente).
– À défaut, proportion du prix d’achat pondéré par les marges habituelles.

Documentez votre règle dans une procédure interne et paramétrez la caisse en conséquence.

Offres sur place / à emporter: distinguer correctement

• Un « combo burger + boisson » sur place: 10% (boisson non alcoolisée) et 20% si la boisson est alcoolisée.
• Le même combo à emporter: 10% si destiné à consommation immédiate; 5,5% s’il s’agit de produits d’épicerie non prêts à consommer (rare en restauration rapide).
• Si un article change de taux selon le contexte (sur place/à emporter), créez deux références distinctes.

Besoin d’un diagnostic de vos menus et PLU? Parlez-en à Compta Resto.

TVA déductible: achats, frais et pièges fréquents

La déduction dépend de la TVA facturée par vos fournisseurs et de la nature de la dépense.

Matières premières et emballages

• TVA déductible au taux figurant sur la facture d’achat (souvent 5,5% ou 10% pour denrées; 20% pour consommables/emballages).
• Les emballages, produits d’entretien, petits matériels: TVA à 20% généralement déductible.
• Vérifiez les achats mixtes (épicerie + consommables) et séparez bien les lignes en compta.

Frais avec TVA non (ou partiellement) déductible

• Véhicules de tourisme: TVA non déductible (hors cas particuliers).
• Hébergement et frais de logement: TVA en principe non déductible.
• Carburants: règles spécifiques selon le type de carburant/véhicule; sécuriser au cas par cas sur impots.gouv.fr ou BOFiP.

En cas de doute, faites valider par un expert pour éviter un redressement lors d’un contrôle.

Pourboires, « service » et TVA

• Pourboires laissés librement par le client (espèces, terminal « tip » volontaire): hors champ de la TVA.
• Service « obligatoire » ou « compris » (affiché et inclus dans le prix): entre dans l’assiette de la TVA au taux du repas.
• Clarifiez l’information client sur les notes et dans votre affichage.

Un process clair évite les requalifications. Notre équipe partage ses bonnes pratiques dans la présentation du cabinet.

Contrôles internes: check-list mensuelle

• Rapprochement Z de caisse vs ventes comptabilisées par taux.
• Concordance ventes plateformes: brut, commissions (20%), net encaissé.
• Vérification ventilations menus: échantillon de tickets chaque semaine.
• Contrôle TVA déductible: factures originales, taux cohérents, nature des dépenses.
• Revue des comptes 445: logique du solde avant dépôt CA3/CA12.

Un accompagnement dédié permet de structurer ces contrôles sans y passer vos soirées. Découvrez notre accompagnement « fiscalité & TVA »: nos services pour restaurateurs.

Sources officielles et mise à jour 2025

• Taux de TVA en vigueur (consultation 2025): Service-Public Pro
• Doctrine fiscale (BOFiP): bofip.impots.gouv.fr
• Informations générales et actualités fiscales: impots.gouv.fr

À la date de publication 2025, aucune modification des taux n’a été officialisée pour la restauration. Surveillez néanmoins les lois de finances et précisions BOFiP.

FAQ

Comment appliquer la TVA si je vends un même produit sur place et à emporter ?

Créez deux références dans votre caisse: l’une « sur place » (10% pour les denrées non alcoolisées), l’autre « à emporter ». Pour l’emport/livraison, appliquez 10% si le produit est prêt pour consommation immédiate (sandwich chaud, plat cuisiné, boisson fraîche), et 5,5% si c’est une denrée non immédiatement consommable (épicerie). L’alcool est toujours à 20%. Cette séparation évite les erreurs, facilite vos Z de caisse et sécurise la déclaration CA3/CA12 en cas de contrôle.

Comment ventiler la TVA d’un menu à prix unique contenant une boisson alcoolisée ?

Utilisez une méthode stable et documentée, par exemple la proportion des prix publics hors menu. Calculez la part du menu correspondant aux éléments à 10% (plat, dessert, soft) et celle à 20% (vin, bière). Paramétrez la caisse pour que la ventilation s’effectue automatiquement. Conservez une note de méthode et un exemple chiffré signé, ainsi que les fiches PLU. En cas de contrôle, vous pourrez démontrer la cohérence de l’assiette et des montants de TVA collectée.

Les pourboires sont-ils soumis à la TVA en 2025 ?

Les pourboires laissés librement par le client, en espèces ou via le terminal quand ils restent un choix volontaire, ne sont pas soumis à la TVA. En revanche, un « service » présenté comme obligatoire ou inclus dans le prix (service compris) est taxable au même taux que la prestation de restauration. Indiquez clairement votre politique sur la note et évitez toute ambiguïté dans vos messages en salle ou sur le ticket pour sécuriser la qualification aux yeux de l’administration.

La commission des plateformes de livraison est-elle déductible en TVA ?

Oui, les commissions facturées par les plateformes sont en principe soumises au taux normal (20%) et ouvrent droit à déduction si vous êtes redevable de la TVA. Comptabilisez la facture de la plateforme en charges externes avec la TVA déductible correspondante. Vérifiez la présence des mentions légales (numéro de TVA, taux, base, montant) et rapprochez le brut ventes, la commission TTC et l’encaissement net pour fiabiliser vos comptes 445 et votre marge.

Quel régime déclaratif choisir: CA3 mensuelle, trimestrielle ou réel simplifié ?

Cela dépend de votre chiffre d’affaires et de votre TVA due annuelle. Les restaurants en croissance préfèrent souvent la CA3 mensuelle pour lisser la trésorerie et éviter les à-coups. Le réel simplifié fonctionne avec des acomptes et une régularisation annuelle (CA12), mais nécessite un suivi serré pour ne pas sous-provisionner. Vérifiez votre éligibilité aux régimes et les seuils en vigueur sur Service-Public Pro, et arbitrez avec votre expert-comptable selon votre saisonnalité.

À retenir

• En 2025: 10% pour la restauration (hors alcools), 20% pour les alcools, 5,5% pour les denrées non immédiatement consommables.
• Paramétrez votre POS par familles et scénarios (sur place, emport, livraison) et ventilez les menus multi-taux.
• Contrôlez chaque mois vos Z de caisse, plateformes et comptes 445 avant de déposer la CA3/CA12.
• Documentez vos méthodes (ventilation, exigibilité) et conservez les justificatifs pour le contrôle fiscal.
• En cas de doute sur un cas particulier, référez-vous aux sources officielles (BOFiP, Service-Public) ou à un spécialiste.
• Gagnez du temps et de la sérénité: confiez votre TVA à un partenaire dédié. Parlez-nous de votre situation et recevez un devis personnalisé: demander un devis. Pour en savoir plus sur notre approche, visitez Compta Resto.