La TVA en restauration est un enjeu central pour tous les professionnels du secteur, avec des règles précises à respecter pour éviter les erreurs et optimiser la gestion de son établissement. En 2025, la législation évolue, et il devient indispensable pour chaque restaurateur de bien maîtriser ses obligations pour rester en conformité et piloter efficacement son activité. Entre taux applicables, mentions obligatoires sur les factures, traitement des pourboires ou encore gestion des marges sur boissons et plats à emporter, la complexité fiscale ne laisse aucune place à l’improvisation. Vous cherchez à sécuriser vos déclarations, à anticiper les évolutions réglementaires et à adopter les bons réflexes en matière de TVA en restauration ? Votre vigilance est effectivement de mise, car la moindre omission peut entraîner des redressements, voire des sanctions qui pèseraient lourd sur votre trésorerie.
C’est précisément pour répondre à ces interrogations et vous guider vers une gestion sereine que Compta Resto, cabinet de référence dans l’expertise comptable sectorielle, vous propose cette check-list essentielle des obligations TVA en restauration pour 2025. Forts de plus de 20 ans d’accompagnement auprès de restaurateurs aux profils variés, nous connaissons parfaitement les réalités du terrain, les attentes des professionnels et les nouveautés législatives du secteur. Notre équipe, composée de spécialistes passionnés et toujours connectés à l’actualité, vous livre ici un condensé d’expertise et des conseils opérationnels, afin d’aborder la transition 2024-2025 sans stress et avec toutes les cartes en main pour piloter votre établissement en toute conformité.
Chez Compta Resto, nous savons que le temps d’un restaurateur est précieux. C’est pourquoi notre approche sur-mesure et notre parfaite maîtrise de la TVA en restauration vous libèrent des contraintes administratives, pour que vous puissiez pleinement vous consacrer à la satisfaction de vos clients et au développement de votre restaurant. Découvrez sans plus attendre tous les points-clés à surveiller, et laissez-vous guider par des experts qui parlent le même langage que vous.
Les principes fondamentaux de la TVA en restauration
Comprendre la TVA appliquée à la restauration est incontournable pour respecter la réglementation et optimiser la gestion financière de son restaurant. À chaque étape du parcours client — du service sur place à la vente à emporter — les règles se précisent et évoluent, particulièrement avec les changements prévus en 2025.
Qu’est-ce que la TVA et pourquoi s’applique-t-elle à la restauration ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect que chaque entreprise collecte pour le compte de l’État. En restauration, elle s’applique sur l’ensemble des ventes de produits alimentaires et de boissons. Les restaurateurs sont donc collecteurs de TVA et doivent reverser la différence entre la TVA collectée sur leurs ventes et celle payée sur leurs achats professionnels. Pour plus de détails sur la législation et la pratique, vous pouvez consulter le site officiel de l’Administration fiscale française.
Le calcul de la TVA et son reversement sont encadrés par des déclarations régulières, dont la précision conditionne la conformité de votre activité.
Les spécificités de la TVA pour les restaurants
Le secteur de la restauration présente des cas particuliers : différents taux de TVA selon le type de vente, modalités particulières pour les produits destinés à consommer sur place ou à emporter, gestion des boissons alcoolisées, application pour les pourboires, etc.
Ces subtilités nécessitent une familiarité avec la législation mais aussi avec les attentes pratiques de l’administration fiscale. Mal la maîtriser, c’est risquer un redressement, une amende ou des difficultés de trésorerie.
Pour comprendre l’histoire et l’engagement de notre cabinet auprès des restaurateurs, n’hésitez pas à consulter notre page À propos de Compta Resto.
Les différents taux de TVA applicables en restauration en 2025
La tarification de la TVA diffère selon les services et produits proposés dans le secteur de la restauration. Voici les taux à connaître pour l’année 2025.
Le taux réduit de 10 % : l’essentiel de la restauration traditionnelle
En France, le taux de TVA réduit à 10 % s’applique à la majorité des prestations de restauration. Cela concerne :
- Les ventes de repas à consommer sur place (cafés, restaurants, brasseries…)
- Les plats à emporter ou à livrer (hors boissons alcoolisées)
- La restauration collective
- La mise à disposition d’espace pour consommer (terrasse, salle, espace de restauration)
Ce taux vise à soutenir l’accès à la restauration et à maintenir l’activité du secteur, un principe détaillé sur le portail officiel de l’Union des Métiers et des Industries de l’Hôtellerie (UMIH).
Les exceptions à 5,5 % : une attention à porter sur certains produits
Certains produits alimentaires bénéficient du taux de TVA super-réduit à 5,5 %. Sont concernés notamment :
- Ventes à emporter ou à livrer de produits alimentaires non transformés, comme les sandwichs froids, fruits ou pâtisseries non sucrées
- Eau minérale (non gazeuse), lorsque vendue sans prestation de service
- Denrées alimentaires spécifiques (bio, aliments pour bébés, etc.)
Attention : pour bénéficier de ce taux, la vente doit passer exclusivement sous la forme de produit brut ou peu transformé, sans service associé. Pour une lecture exhaustive, vous pouvez consulter la documentation fiscale du gouvernement français.
Le taux normal de 20 % : les boissons alcoolisées et autres cas particuliers
Le taux standard de TVA, fixé à 20 %, s’applique principalement :
- À la vente de boissons alcoolisées, que ce soit sur place ou à emporter
- À certains services accessoires (par exemple, location de salle sans prestation de restauration)
- Au tabac
Une ventilation précise des taux sur les tickets et factures devient alors indispensable pour une gestion optimale des obligations et un contrôle efficace.
Les obligations déclaratives et documentaires envers l’administration fiscale
La TVA est soumise à des obligations précises, dont le non-respect peut entraîner des sanctions.
La déclaration régulière de la TVA
Chaque restaurateur est tenu d’effectuer régulièrement une déclaration de TVA. Cette périodicité dépend du régime de TVA choisi :
- Régime réel simplifié : déclaration annuelle avec paiement d’acomptes trimestriels
- Régime réel normal : déclaration et paiement mensuels (obligatoire dès 15 000 € de TVA par an)
La saisie des recettes et des achats doit être fidèle, exhaustive et justifiée par des pièces comptables (factures fournisseurs, tickets de caisse, etc.).
Pour mieux organiser vos obligations documentaires, découvrez nos conseils pratiques sur notre page Services pour la restauration.
La gestion des factures et mentions obligatoires
Les factures remises aux clients professionnels doivent comporter les mentions suivantes :
- Identité et adresse du restaurant
- Date de l’opération
- Détail des prestations avec le(s) taux de TVA appliqués par ligne
- Montant hors taxe (HT), montant de la TVA et prix toutes taxes comprises (TTC)
- Numéro individuel d’identification à la TVA
- Numéro de facture
Le non-respect de ces obligations peut mener à des amendes et à la remise en cause de la déductibilité de la TVA. Pour plus de détails, reportez-vous à la fiche officielle du Service Public.
Les obligations relatives au logiciel de caisse
Les restaurants utilisant un logiciel de caisse doivent s’assurer qu’il soit certifié conforme à la réglementation anti-fraude TVA (loi de finances 2018). Ce système doit garantir l’inaltérabilité et l’archivage des données et fournir, en cas de contrôle fiscal, tous les justificatifs nécessaires. Pour une checklist de conformité, contactez nos experts via le formulaire de demande de devis.
La gestion de la TVA selon les différents modes de vente
Chaque geste du quotidien a un impact sur la TVA applicable. Faire la distinction selon le mode de distribution est essentiel.
Consommation sur place
Les ventes de repas et boissons à consommer sur place sont soumises :
- À 10 % pour l’essentiel (aliments, boissons non alcoolisées)
- À 20 % pour les boissons alcoolisées
La clé : séparer les lignes sur les notes et tickets. Un bon logiciel de caisse devra permettre cette ventilation automatique, élément sur lequel nous vous accompagnons avec nos solutions adaptées.
Vente à emporter ou livraison
En vente à emporter, la plupart des mets bénéficient également du taux réduit 10 %, sauf pour certaines denrées brutes ou peu transformées qui peuvent être à 5,5 %. Les boissons alcoolisées restent à 20 %.
Point de vigilance : Si vous proposez une remise en main propre avec couverts, serviettes, ou un micro-ondes à disposition du client, vous basculez dans un service assimilé à la consommation sur place. Retrouvez un guide détaillé sur le site de BPI France pour approfondir ces distinctions.
Vente de boissons alcoolisées
La vente de boissons alcoolisées, aussi bien sur place qu’à emporter, doit obligatoirement être soumise à la TVA à 20 %. Il est donc nécessaire de bien séparer la facturation des boissons et des aliments, y compris pour le service traiteur ou les évènements.
Traitement particulier de la TVA : pourboires, menus, offres composées
Tout ne se limite pas uniquement aux plats et boissons : d’autres prestations et pratiques courantes comportent également des règles spécifiques.
Les pourboires : comment les considérer vis-à-vis de la TVA ?
Les pourboires laissés librement par le client, en espèces ou carte, ne sont pas assujettis à la TVA lorsqu’ils sont directement remis au personnel. En revanche, si le restaurateur collecte puis répartit les pourboires (système centralisé), ils peuvent alors entrer dans la base taxable. Pour sécuriser ce point lors d’un contrôle, n’hésitez pas à échanger avec notre équipe de spécialistes.
Menus, formules, offres groupées
Pour les menus ou formules composés à la carte, chaque composant est taxé selon son taux propre. Par exemple :
- Entrées, plats, desserts : 10 %
- Alcool : 20 %
- Fromages ou éléments bruts : 5,5 % (rare en restauration traditionnelle)
Le ticket de caisse doit obligatoirement faire apparaître la ventilation entre les différents taux.
Chèques-cadeaux, titres-restaurant et bons d’achat
La TVA est généralement exigible lors de l’utilisation du titre ou bon, pas à l’émission.
- Les titres-restaurant ouvrent droit à la TVA sur la prestation réalisée.
- Les bons d’achat multi-enseignes suivent le même principe.
- Pour les chèques cadeaux, vigilance sur la nature du produit ou du service consommé.
Pour suivre l’actualité réglementaire sur ces sujets, il peut être utile de consulter la page dédiée sur Fédération des Entreprises de la Restauration.
Calcul, déduction et reversement de la TVA : optimiser sa trésorerie
La TVA ne doit pas être vue uniquement comme une obligation : bien gérée, elle participe au bon équilibre de la trésorerie du restaurant.
Comment effectuer le calcul de la TVA collectée et déductible ?
Pour chaque période, le calcul s’effectue ainsi :
- Additionner le total de la TVA collectée sur les ventes (selon les taux)
- Soustraire la TVA déductible sur les achats professionnels (fournitures, équipements, sous-traitance…)
- Reverser la différence à l’État
Quelques précisions :
- La TVA sur les achats de boissons alcoolisées par le restaurateur n’est jamais déductible (expliqué à l’article 206-216 du CGI).
- Pour déduire la TVA, la facture doit impérativement être au nom du restaurant et comporter toutes les mentions légales
Les dépenses ouvrant droit à déduction
La TVA est déductible sur la majorité des achats nécessaires à l’activité :
- Denrées alimentaires
- Petit équipement, vaisselle, matériel de cuisine
- Travaux, entretien et maintenance des locaux professionnels
- Supports marketing, communication
Important : Les dépenses à usage mixte (pro/perso) ou non liées à la restauration ne sont pas déductibles.
Les erreurs de gestion ou d’application des taux
La déclaration de TVA doit être exempte d’erreurs. Les circuits de vérification interne consistent à :
- Contrôler la bonne affectation des taux par famille d’articles
- Éviter la récupération abusive de la TVA (exemple : sur l’alcool ou sur des frais non professionnels)
- Justifier chaque ligne en cas de contrôle : tickets, fiches de ventilation, fiches de caisse
Pour garantir la conformité, n’hésitez pas à planifier un audit avec un spécialiste du secteur via notre service de demande de devis personnalisé.
Anticiper les principales évolutions législatives de 2025
La TVA en restauration, en 2025, sera marquée par de nouveaux ajustements réglementaires. Voici les points à surveiller.
Nouvelles obligations numériques pour les caisses et la facturation électronique
L’entrée en vigueur progressive de la facturation électronique (obligation étendue à toutes les entreprises d’ici 2026) impactera les restaurateurs :
- Transmission des factures via des plateformes certifiées
- Archivage numérique sécurisé obligatoire des factures de vente et d’achat
- Interconnexion renforcée avec les logiciels de caisse, certifiés anti-fraude TVA
Pour anticiper et réussir votre transition vers la digitalisation, rapprochez-vous de nos experts du secteur.
Évolution des taux ou de leur champ d’application
L’administration fiscale peut ajuster le périmètre des taux (ex. : produits transformés, produits bio, évolution du panier de biens à 5,5 %). Suivez l’actualité sur des sites spécialisés comme Le Figaro Economie.
Contrôles fiscaux renforcés et focus sur l’anti-fraude
Face à la digitalisation, les risques de contrôles flash (vérifications inopinées du respect des taux et de l’enregistrement des recettes) augmentent. Le logiciel de caisse doit pouvoir sortir, à la demande, un état exhaustif et inaltérable des mouvements.
Bonnes pratiques et conseils opérationnels pour une gestion sereine de la TVA en restauration
Au-delà de la conformité, une bonne gestion de la TVA permet d’éviter bien des écueils et de gagner en sérénité.
Mettre en place une organisation rigoureuse
- Sécurisez la saisie comptable : chaque ticket doit être correctement ventilé
- Numérotez et archivez toutes les factures
- Formez régulièrement votre équipe (salle, caisse, administratif) à la reconnaissance des taux applicables
Des formations et conseils personnalisés sont disponibles auprès de Compta Resto pour accompagner la montée en compétence de vos collaborateurs.
S’équiper de solutions adaptées
Investissez dans un logiciel de caisse moderne et conforme, adapté à la restauration et régulièrement mis à jour. Sélectionnez des outils permettant la ventilation automatique selon les taux et facilitant l’export comptable.
Réaliser des contrôles internes réguliers
- Réconciliez régulièrement vos recettes avec les encaissements réels
- Contrôlez la cohérence des stocks (exemple : achats d’alcool vs ventes enregistrées)
- Demandez un audit périodique de votre expert-comptable spécialisé
Documenter et justifier chaque opération
Conservez tous les justificatifs, proposez des procédures internes claires (pourboires, remises, ventes exceptionnelles) et préparez-vous en amont à une éventuelle vérification. L’anticipation est votre meilleure alliée.
S’appuyer sur un partenaire de confiance
Enfin, ne sous-estimez jamais l’importance d’un accompagnement par un cabinet spécialisé : connaissance de la réglementation, veille sur les évolutions, réactivité en cas de contrôle ou de doute… Avec Compta Resto, vous bénéficiez d’une expertise sur-mesure pensée pour la restauration.
Cas pratiques et exemples tirés du quotidien des restaurateurs
Quelques cas concrets illustrent la complexité et les points de vigilance en matière de TVA en restauration.
Exemple 1 : restaurant traditionnel avec vente sur place et emporter
- Menus sur place : TVA 10 % sur les mets, 20 % sur le vin
- Sandwichs emportés : TVA 10 %
- Fruits frais à emporter : TVA 5,5 %
- Vente de bouteille de vin à emporter : TVA 20 %
La clé : chaque produit apparaît sur le ticket avec le bon taux, et le total de TVA est calculé de façon indépendante par taux. Retrouvez des retours d’expérience et témoignages sur Compta Resto.
Exemple 2 : gestion des pourboires
Au Restaurant Le Délice, les pourboires sont laissés sur la table (espèces) et ne transitent jamais par la caisse du restaurateur. Ceux-ci sont exemptés de TVA. En revanche, lors d’un évènement, les pourboires sont collectés en caisse via la carte bleue, puis redistribués : cette somme doit être incluse dans la base taxable pour la TVA.
Exemple 3 : offres spéciales et menus enfants
Menu enfant à 12 € : plat/frites/jus de fruits. Si le jus de fruit est sans alcool, TVA à 10 %. S’il y avait une option soda alcoolisé, la part correspondante passerait à 20 %. En offre groupée, la ventilation par taux est incontournable.
Points de vigilance pour les restaurateurs indépendants, les franchises et la restauration collective
La gestion de la TVA peut différer selon la structure :
Restaurants indépendants
- Grande autonomie dans le choix du logiciel, mais attention à la conformité
- Proximité avec la comptabilité : plus de réactivité, mais besoin d’une bonne formation
Franchises / chaînes
- Outils souvent imposés par la tête de réseau
- Normes et process plus rigoureux
- Mutualisation de la veille réglementaire
Restauration collective, événementielle ou food-trucks
- Multiplicité des points de vente : assurez-vous que chaque unité respecte la législation
- Typologies de publics variées (entreprises, collectivités, particuliers) : adaptation des pratiques de facturation et ventilation des taux
- Gestion saisonnière ou vente nomade : outils de caisse mobiles et archivage numérique
Pour tous ces profils, Compta Resto propose des services spécialisés et des outils personnalisés.
TVA en restauration et conseils pour anticiper les pics d’activité
La saisonnalité, les fêtes et événements spéciaux représentent des périodes à fort enjeu pour la TVA :
Gérer la TVA lors de pics d’affluence
- Anticipez la collecte de justificatifs et l’archivage des tickets lors des évènements (festival, marché, privatisation…)
- Préparez vos équipes à la gestion des offres spéciales, réductions ou menus événementiels (attention à la ventilation des taux)
- Surveillez vos niveaux de trésorerie pour disposer d’un fonds suffisant au moment du reversement de la TVA
Adapter sa gestion des stocks et des achats
- Réalisez régulièrement des inventaires et contrôles des stocks, surtout après des périodes de forte activité
- Vérifiez la cohérence entre les achats soumis à TVA déductible et la réalité de l’activité
L’importance de l’accompagnement professionnel en matière de TVA
Face à la multitude de règles, la gestion de la TVA requiert l’expertise d’un cabinet comptable spécialisé.
Pourquoi faire appel à un expert-comptable spécialisé restauration ?
- Il connaît les usages, les taux et les spécificités du secteur
- Il assure une veille réglementaire et vous alerte en cas d’évolution
- Il sécurise vos déclarations et optimise la gestion de vos marges
L’accompagnement peut aller de la mise en place des outils de gestion à la préparation d’une éventuelle cession ou reprise d’activité, en passant par la sécurisation des contrôles fiscaux.
Les avantages de l’offre Compta Resto
Chez Compta Resto, notre priorité est de simplifier la vie des restaurateurs. Nous déployons des outils adaptés, proposons des audits réguliers, formons vos équipes et assurons un suivi personnalisé, quelle que soit la taille de votre établissement.
Nos clients témoignent régulièrement de notre engagement, de notre sens pratique et de notre capacité à transformer un enjeu complexe comme la TVA en une opportunité de gestion optimisée et sereine.
Pour discuter de votre projet ou obtenir un accompagnement sur-mesure, contactez-nous via notre formulaire dédié.
Ressources et derniers conseils
Pour aller plus loin et rester en conformité :
- Consultez la documentation officielle de l’administration fiscale sur impots.gouv.fr
- Participez à des formations régulières sur la gestion de la TVA en restauration
- Privilégiez la communication avec votre conseiller comptable sur toute question ou lors de changements d’activité
Enfin, gardez à l’esprit que la TVA en restauration, bien qu’exigeante, n’est pas insurmontable : un accompagnement professionnel, des outils adaptés et une formation continue font toute la différence pour piloter sereinement votre établissement.
Pour toute question ou pour découvrir l’ensemble de nos solutions, visitez la page d’accueil Compta Resto.